Как рассчитать налог по УСН "Доходы" 6%

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" по ставке 6% - один из самых популярных налоговых режимов для ИП и малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налога по этой системе.

1. Основные характеристики УСН 6%

• Налоговая ставка: 6% от суммы доходов
• Налоговая база: все полученные доходы
• Расходы не учитываются при расчете налога
• Возможность уменьшения налога на страховые взносы

2. Порядок расчета налога

2.1. Формула базового расчета

2.2. Учет страховых взносов

ИП и организации могут уменьшить налог:

• ИП без работников - на 100% суммы взносов
• ИП с работниками - до 50% от суммы налога
• ООО - до 50% от суммы налога

3. Пошаговый расчет

3.1. Для ИП без работников

1. Суммируйте все доходы за отчетный период
2. Умножьте на 6% - получите предварительную сумму налога
3. Вычтите сумму уплаченных страховых взносов
4. Если взносы больше налога - налог к уплате равен 0

3.2. Для организаций и ИП с работниками

4. Примеры расчета

4.1. Пример для ИП без работников

• Доходы за квартал: 500 000 руб.
• Страховые взносы: 10 000 руб.
• Предварительный налог: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
• Налог к уплате: 30 000 - 10 000 = 20 000 руб.

4.2. Пример для ООО

• Доходы за квартал: 1 000 000 руб.
• Страховые взносы: 70 000 руб.
• Предварительный налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
• Максимальное уменьшение: 60 000 × 50% = 30 000 руб.
• Налог к уплате: 60 000 - 30 000 = 30 000 руб.

5. Сроки уплаты и отчетности

5.1. Авансовые платежи

• За 1 квартал - до 25 апреля
• За полугодие - до 25 июля
• За 9 месяцев - до 25 октября

5.2. Годовая отчетность

Важно

При расчете налога по УСН "Доходы" 6% необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), где фиксируются все полученные доходы. Это обязательный документ для налогоплательщиков на УСН.