Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" по ставке 6% - один из самых популярных налоговых режимов для ИП и малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налога по этой системе.
Содержание
Основные характеристики УСН 6%
- Налоговая ставка: 6% от суммы доходов
- Налоговая база: все полученные доходы
- Расходы не учитываются при расчете налога
- Возможность уменьшения налога на страховые взносы
Порядок расчета налога
Формула базового расчета
| Налог к уплате | = | Сумма доходов за период | × | 6% |
Учет страховых взносов
ИП и организации могут уменьшить налог:
- ИП без работников - на 100% суммы взносов
- ИП с работниками - до 50% от суммы налога
- ООО - до 50% от суммы налога
Пошаговый расчет
Для ИП без работников
- Суммируйте все доходы за отчетный период
- Умножьте на 6% - получите предварительную сумму налога
- Вычтите сумму уплаченных страховых взносов
- Если взносы больше налога - налог к уплате равен 0
Для организаций и ИП с работниками
| Шаг | Действие |
| 1 | Рассчитайте 6% от суммы доходов |
| 2 | Определите сумму страховых взносов |
| 3 | Уменьшите налог на 50% от суммы взносов |
Примеры расчета
Пример для ИП без работников
- Доходы за квартал: 500 000 руб.
- Страховые взносы: 10 000 руб.
- Предварительный налог: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
- Налог к уплате: 30 000 - 10 000 = 20 000 руб.
Пример для ООО
- Доходы за квартал: 1 000 000 руб.
- Страховые взносы: 70 000 руб.
- Предварительный налог: 1 000 000 × 6% = 60 000 руб.
- Максимальное уменьшение: 60 000 × 50% = 30 000 руб.
- Налог к уплате: 60 000 - 30 000 = 30 000 руб.
Сроки уплаты и отчетности
Авансовые платежи
- За 1 квартал - до 25 апреля
- За полугодие - до 25 июля
- За 9 месяцев - до 25 октября
Годовая отчетность
| Для ИП | Декларация до 30 апреля |
| Для ООО | Декларация до 31 марта |
Важно
При расчете налога по УСН "Доходы" 6% необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР), где фиксируются все полученные доходы. Это обязательный документ для налогоплательщиков на УСН.
