Как сделать возврат займа учредителю

Подготовка к возврату займа

Проверка условий договора

• Сроки возврата займа
• Порядок погашения (единовременно или частями)
• Наличие процентов по договору
• Условия досрочного возврата

Финансовые проверки

Оформление возврата займа

Документальное сопровождение

1. Издание приказа о возврате займа
2. Подготовка платежного поручения
3. Оформление расходного кассового ордера (при наличном расчете)
4. Получение расписки от учредителя

Бухгалтерские проводки

Налоговые последствия

Для организации

• Проценты учитываются в составе внереализационных расходов
• НДС не начисляется (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ)
• Не облагается налогом на прибыль сумма основного долга

Для учредителя

• Проценты облагаются НДФЛ по ставке 13% (или 15%)
• Материальная выгода от беспроцентного займа подлежит налогообложению
• Основная сумма долга не облагается налогом

Особые случаи

Прощение займа

Если займ прощается, это рассматривается как:

• Для ООО - доход учредителя (НДФЛ 13%)
• Для АО - дивиденды (налог 13% или 15%)

Зачет требований

Возможен взаимозачет встречных требований при наличии:

1. Встречного однородного требования
2. Согласия обеих сторон
3. Оформления акта сверки

Частые ошибки

Заключение

Возврат займа учредителю требует внимательного подхода к документальному оформлению и учету налоговых последствий. Рекомендуется заранее планировать погашение займа, соблюдать условия договора и консультироваться с бухгалтером при сложных ситуациях. Правильно оформленный возврат средств защитит обе стороны от возможных претензий контролирующих органов.