Расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательной процедурой при начислении заработной платы. Рассмотрим правильный порядок вычисления подоходного налога.
Содержание
Расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательной процедурой при начислении заработной платы. Рассмотрим правильный порядок вычисления подоходного налога.
1. Основные положения
| Параметр | Значение |
| Ставка НДФЛ для резидентов | 13% |
| Ставка НДФЛ для нерезидентов | 15-30% |
| Налогооблагаемая база | Все доходы, кроме исключений |
2. Пошаговый расчет НДФЛ
- Определите общую сумму начисленной зарплаты
- Вычтите необлагаемые суммы:
- Стандартные налоговые вычеты
- Социальные вычеты
- Имущественные вычеты
- Примените налоговую ставку к полученной сумме
- Округлите результат до целых рублей
3. Стандартные налоговые вычеты
| Вид вычета | Сумма (руб.) |
| На ребенка (1-2 ребенок) | 1 400 |
| На ребенка (3 и более) | 3 000 |
| На ребенка-инвалида | 12 000 (родителям) |
4. Пример расчета
- Начисленная зарплата: 50 000 руб.
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 руб.
- Налоговая база: 50 000 - 1 400 = 48 600 руб.
- НДФЛ: 48 600 × 13% = 6 318 руб.
- Зарплата к выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
5. Сроки перечисления налога
- При выплате зарплаты:
- Налог удерживается при каждой выплате
- Перечисляется не позднее следующего дня
- С отпускных и больничных:
- Перечисляется до конца месяца выплаты
6. Особые случаи
| Ситуация | Порядок налогообложения |
| Материальная помощь до 4 000 руб. | Не облагается |
| Подарки свыше 4 000 руб. | Облагается по ставке 13% |
| Премии | Полная сумма включается в базу |
7. Проверка правильности удержания
- Сравните расчет с данными в справке 2-НДФЛ
- Проверьте применение всех положенных вычетов
- Убедитесь в правильности определения резидентства
- Проконтролируйте сроки перечисления налога
Правильное вычисление подоходного налога обеспечивает соблюдение налогового законодательства и защищает от штрафных санкций.
