| Объект | Налоговая ставка | Формула расчета |
| "Доходы" | 1-6% (зависит от региона) | Доходы × Ставка - Страховые взносы |
| "Доходы минус расходы" | 5-15% (зависит от региона) | (Доходы - Расходы) × Ставка |
- Суммируйте все полученные доходы за налоговый период
- Исключите доходы, не учитываемые при УСН
- Примените выбранную налоговую ставку
- ИП без работников: на 100% суммы взносов
- ИП с работниками: до 50% суммы налога
- Организации: до 50% суммы налога
| Действие | Описание |
| 1. Учет доходов | Все поступления, учитываемые при УСН |
| 2. Учет расходов | Только расходы из перечня ст. 346.16 НК РФ |
| 3. Расчет базы | Доходы - Расходы |
| 4. Применение ставки | Умножение базы на региональную ставку |
- Доход за год: 2 000 000 руб.
- Ставка: 6%
- Страховые взносы: 40 000 руб.
- Налог: 2 000 000 × 6% = 120 000 руб.
- Уменьшение: 120 000 - 40 000 = 80 000 руб. к уплате
- Доход за год: 2 000 000 руб.
- Расходы: 1 200 000 руб.
- Ставка: 15%
- Налог: (2 000 000 - 1 200 000) × 15% = 120 000 руб.
- Минимальный налог (1% от доходов): 20 000 руб.
- К уплате: 120 000 руб. (так как больше минимального)
| Ситуация | Порядок расчета |
| Минимальный налог | 1% от доходов, если обычный налог меньше |
| Убыток | Переносится на будущие периоды (для "Доходы-Расходы") |
| Смена объекта налогообложения | Перерасчет с начала года |
- Рассчитываются поквартально
- Уплачиваются до 25 апреля, 25 июля, 25 октября
- Годовой налог уплачивается до 31 марта (организации) или 30 апреля (ИП)
- Учитываются при расчете итогового годового налога
- Доходы учитываются кассовым методом (по дате поступления денег)
- Расходы подтверждаются документально
- Налоговая декларация подается 1 раз в год
- Региональные власти могут устанавливать пониженные ставки
Правильное начисление налога УСН требует точного учета доходов и расходов, а также своевременной уплаты авансовых платежей и годового налога.
